PIT-11 – Informacja o przychodach z innych źródeł oraz o dochodach i pobranych zaliczkach na podatek dochodowy. Wzór do pobrania online

Czym jest formularz PIT-11?

Formularz PIT-11 jest oficjalną informacją podatkową, którą płatnik podatku dochodowego od osób fizycznych przekazuje podatnikowi oraz urzędowi skarbowemu. Dokument ten zawiera dane o wysokości przychodów uzyskanych przez podatnika, kosztach ich uzyskania, pobranych zaliczkach na podatek dochodowy oraz składkach na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne.

Wersja numer 29 formularza PIT-11 (PIT-11(29)) stosuje się do przychodów, dochodów (strat) uzyskanych (poniesionych) od dnia 1 stycznia 2025 r. PIT-11 nie jest deklaracją podatkową – jest informacją od płatnika, na podstawie której podatnik sporządza roczne zeznanie podatkowe (najczęściej PIT-37 lub PIT-36).

Do czego służy formularz PIT-11?

Formularz PIT-11 służy do poinformowania podatnika i urzędu skarbowego o wysokości uzyskanych przychodów, poniesionych kosztach, pobranych zaliczkach na podatek oraz składkach odprowadzonych na rzecz ZUS w danym roku podatkowym. Na podstawie PIT-11 podatnik dokonuje rocznego rozliczenia podatku dochodowego.

Dokument ten pełni 5 głównych funkcji:

Informacja o przychodach i dochodach (przychody ze stosunku pracy, umów cywilnoprawnych, stypendiów, świadczeń z Funduszu Pracy i innych źródeł).

Informacja o pobranych zaliczkach na podatek (kwoty zaliczek odprowadzonych do urzędu skarbowego przez płatnika w trakcie roku).

Informacja o składkach ZUS i zdrowotnych (kwoty składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne pobranych z wynagrodzenia podatnika).

Informacja o kosztach uzyskania przychodu (standardowe lub podwyższone koszty zastosowane przez płatnika).

Informacja o przychodach zwolnionych z podatku (ulga dla młodych, ulga na powrót, ulga dla rodzin 4+, ulga dla pracujących seniorów).

Na podstawie otrzymanego PIT-11 podatnik wypełnia roczne zeznanie podatkowe. Jeśli podatnik otrzymał kilka formularzy PIT-11 od różnych płatników, dane ze wszystkich informacji sumuje w jednym zeznaniu rocznym.

Kto składa formularz PIT-11?

Formularz PIT-11 składa płatnik podatku dochodowego od osób fizycznych, czyli pracodawca, zleceniodawca lub inny podmiot zobowiązany do obliczania i pobierania zaliczek na podatek dochodowy od wypłacanych świadczeń.

Kto jest zobowiązany do sporządzenia PIT-11?

Do sporządzenia i przekazania PIT-11 zobowiązane są następujące grupy płatników:

Pracodawcy i zleceniodawcy – osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą, osoby prawne i ich jednostki organizacyjne oraz jednostki niemające osobowości prawnej, które dokonują świadczeń z tytułu stosunku pracy, umów cywilnoprawnych lub praw majątkowych (art. 31, art. 33, art. 41 ustawy o PIT).

Rolnicze spółdzielnie produkcyjne i inne spółdzielnie rolne – wypłacające należności z tytułu dniówek obrachunkowych, udziału w dochodzie podzielnym spółdzielni oraz zasiłki pieniężne z ubezpieczenia społecznego (art. 33 ustawy o PIT).

Podmioty wypłacające emerytury i renty z zagranicy – osoby prawne i ich jednostki organizacyjne dokonujące wypłat emerytur i rent z zagranicy (art. 35 ust. 1 pkt 1 ustawy o PIT).

Jednostki wypłacające stypendia – uczelnie, placówki naukowe, zakłady pracy i inne jednostki organizacyjne od stypendiów nieobjętych zwolnieniem z podatku (art. 35 ust. 1 pkt 2 ustawy o PIT).

Organy zatrudnienia – od świadczeń wypłacanych z Funduszu Pracy (art. 35 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT).

Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych – od świadczeń wypłacanych z FGŚP (art. 35 ust. 1 pkt 3a ustawy o PIT).

Areszty śledcze i zakłady karne – od należności za pracę przypadającą tymczasowo aresztowanym i skazanym (art. 35 ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT).

Spółdzielnie – od oprocentowania wkładów pieniężnych członków spółdzielni, zaliczonego w ciężar kosztów spółdzielni (art. 35 ust. 1 pkt 5 ustawy o PIT).

Agencja Mienia Wojskowego – od wypłacanych żołnierzom świadczeń pieniężnych wynikających z przepisów ustawy o zakwaterowaniu Sił Zbrojnych RP (art. 35 ust. 1 pkt 5a ustawy o PIT).

Centra integracji społecznej – od wypłacanych świadczeń integracyjnych i motywacyjnej premii integracyjnej (art. 35 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT).

Podmioty przyjmujące na praktykę absolwencką – od świadczeń pieniężnych z tytułu odbywania praktyk absolwenckich (art. 35 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT).

Komornik sądowy lub podmiot przejmujący zobowiązania zakładu pracy – obliczający, pobierający i wpłacający zobowiązania wynikające ze stosunku pracy (art. 42e ustawy o PIT).

Podmioty niebędące płatnikami – osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą, osoby prawne, jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej oraz rolnicy, którzy dokonują wypłat należności lub świadczeń, od których nie są zobowiązani pobierać zaliczek na podatek (art. 42a ustawy o PIT).

Kto NIE składa PIT-11?

Formularza PIT-11 nie składa sam podatnik (pracownik, zleceniobiorca). Obowiązek sporządzenia i przekazania PIT-11 ciąży wyłącznie na płatniku. Podatnik jest jedynie odbiorcą tego dokumentu i na jego podstawie sporządza zeznanie roczne.

Wskazówka: Jeśli podatnik nie otrzymał PIT-11 od płatnika w terminie, nie zwalnia go to z obowiązku złożenia zeznania rocznego. Podatnik powinien wezwać płatnika do wydania PIT-11, a w razie braku reakcji – rozliczyć się na podstawie własnych danych (pasków wynagrodzeń, umów) i poinformować urząd skarbowy o braku informacji PIT-11 od płatnika.

Termin złożenia PIT-11 – do kiedy złożyć i jakie są konsekwencje?

Termin złożenia formularza PIT-11 różni się w zależności od adresata – urzędu skarbowego lub podatnika. PIT-11 do urzędu skarbowego przekazuje się wyłącznie w formie elektronicznej. Podatnikowi można przekazać PIT-11 w formie papierowej lub elektronicznej.

Niezłożenie PIT-11 w terminie stanowi przestępstwo skarbowe zagrożone karą grzywny do 180 stawek dziennych na podstawie art. 80 § 2 Kodeksu karnego skarbowego.

Kiedy należy złożyć PIT-11? (5 scenariuszy)

Ważne: Jeśli 31 stycznia lub 28 lutego przypada w sobotę, niedzielę lub święto, termin przesuwa się na najbliższy dzień roboczy. Przykładowo: za rok 2025 termin złożenia PIT-11 do urzędu skarbowego upływa 2 lutego 2026 r. (31 stycznia 2026 r. to sobota).

Kto otrzymuje formularz PIT-11?

Formularz PIT-11 otrzymuje podatnik (pracownik, zleceniobiorca) oraz urząd skarbowy właściwy według miejsca zamieszkania podatnika. W przypadku podatników niebędących rezydentami polskimi (art. 3 ust. 2a ustawy o PIT) – urząd skarbowy właściwy w sprawach opodatkowania osób zagranicznych.

Pobierz aktualny formularz PIT-11 (PDF / Druk aktywny)

Aby sporządzić informację o dochodach i pobranych zaliczkach na podatek dochodowy, musisz skorzystać z aktualnego wzoru formularza (obecnie obowiązuje wersja nr 29, PIT-11(29)).

Pobierz aktywny formularz PIT-11 (PDF edytowalny) – wersja do wypełnienia bezpośrednio na komputerze.

Jakie dokumenty należy przygotować do sporządzenia PIT-11?

Do sporządzenia formularza PIT-11 płatnik musi zgromadzić dokumenty kadrowo-płacowe potwierdzające dane identyfikacyjne podatnika oraz wysokości wypłaconych świadczeń i pobranych zaliczek.

Dane identyfikacyjne podatnika: Numer PESEL lub NIP podatnika, imię, nazwisko, data urodzenia, adres zamieszkania.

Dane płatnika: NIP płatnika, pełna nazwa firmy lub imię i nazwisko (JDG), adres siedziby.

Ewidencja wynagrodzeń: Listy płac, paski wynagrodzeń, umowy o pracę i umowy cywilnoprawne – do ustalenia przychodów i kosztów uzyskania.

Ewidencja zaliczek i składek: Rozliczenia miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy (PIT-4R) oraz składek ZUS i zdrowotnych.

Oświadczenia podatnika: PIT-2, oświadczenia o ulgach (ulga dla młodych, ulga na powrót, ulga 4+, ulga dla seniorów), oświadczenie o kosztach podwyższonych.

Ważne: PIT-11 do urzędu skarbowego przekazuje się wyłącznie w formie elektronicznej za pośrednictwem systemu e-Deklaracje. Wysłanie papierowej wersji do urzędu jest niedopuszczalne.

Gdzie i jak złożyć formularz PIT-11?

Formularz PIT-11 płatnik przekazuje do urzędu skarbowego właściwego według miejsca zamieszkania podatnika (dla rezydentów) lub do urzędu właściwego w sprawach opodatkowania osób zagranicznych (dla nierezydentów).

Istnieją 3 główne sposoby przekazania formularza:

Elektronicznie przez system e-Deklaracje (do urzędu skarbowego): Jedyna dopuszczalna forma złożenia PIT-11 w urzędzie. Wymagany podpis kwalifikowany lub autoryzacja danymi podatkowymi płatnika.

Elektronicznie do podatnika: Przez portal pracowniczy, e-mail służbowy lub inny sposób elektroniczny przyjęty u danego płatnika. PIT-11 musi zawierać podpis płatnika lub osoby upoważnionej.

Papierowo do podatnika: Wydrukowany formularz doręczony osobiście, pocztą lub w inny sposób. Niezależnie od formy musi zawierać podpis płatnika.

Wskazówka: Płatnik powinien udokumentować fakt przekazania PIT-11 podatnikowi – np. potwierdzenie odbioru, dowód wysłania e-maila lub log z systemu kadrowego. Jest to istotne w razie ewentualnego sporu lub kontroli.

Jak wypełnić formularz PIT-11 w 7 prostych krokach?

Aby wypełnić formularz PIT-11 w 7 prostych krokach, należy uzupełnić sekcje od A do G (oraz opcjonalnie sekcję podpisu) zgodnie z danymi kadrowo-płacowymi za dany rok podatkowy. Prawidłowe wypełnienie formularza zapewnia podatnikowi podstawę do bezbłędnego rozliczenia rocznego.

Krok 1: Wpisz identyfikator podatkowy płatnika i rok (nagłówek formularza). Podaj NIP lub PESEL płatnika, rok podatkowy, numer informacji (01, jeśli jedyna) oraz cel złożenia (złożenie lub korekta).

Krok 2: Wskaż urząd skarbowy i cel złożenia (Sekcja A). Wskaż naczelnika urzędu skarbowego właściwego według miejsca zamieszkania podatnika. Zaznacz, czy to złożenie informacji, czy korekta.

Krok 3: Podaj dane płatnika (Sekcja B). Wpisz dane identyfikacyjne płatnika: status prawny, nazwę firmy lub imię i nazwisko, datę urodzenia (JDG).

Krok 4: Podaj dane podatnika (Sekcja C). Wpisz PESEL lub NIP podatnika, imię, nazwisko, datę urodzenia, adres zamieszkania. Określ rodzaj obowiązku podatkowego (rezydent/nierezydent).

Krok 5: Określ koszty uzyskania przychodu (Sekcja D). Zaznacz, czy zastosowano standardowe koszty (250 zł/mc) czy podwyższone (300 zł/mc – dojazd z innej miejscowości), oraz ile umów o pracę posiada podatnik.

Krok 6: Wykaż przychody, dochody i pobrane zaliczki (Sekcje E–F). Wpisz kwoty przychodów, kosztów, dochodów i pobranych zaliczek przyporządkowane do właściwych źródeł (stosunek pracy, zlecenie, dzieło, inne). Podaj kwoty składek ZUS i zdrowotnych.

Krok 7: Wykaż przychody zwolnione z podatku (Sekcja G) i podpisz formularz. Wypełnij sekcję G, jeśli podatnik korzysta z ulgi dla młodych, ulgi na powrót, ulgi 4+ lub ulgi dla seniorów. Złóż podpis płatnika lub osoby upoważnionej.

Checklista przed złożeniem PIT-11 – co sprawdzić?

Przed złożeniem formularza PIT-11 płatnik musi sprawdzić 8 kluczowych elementów, aby uniknąć błędów formalnych i konieczności składania korekty.

1. Zweryfikuj poprawność numeru PESEL lub NIP podatnika – musi być zgodny z dokumentami tożsamości.

2. Sprawdź, czy wskazałeś właściwy urząd skarbowy (wg miejsca zamieszkania podatnika, nie płatnika).

3. Upewnij się, że kwoty przychodów i dochodów są zgodne z ewidencją płacową.

4. Zweryfikuj poprawność pobranych zaliczek na podatek – muszą odpowiadać faktycznie odprowadzonym kwotom.

5. Sprawdź zgodność kwot składek ZUS i zdrowotnych z dokumentami rozliczeniowymi ZUS.

6. Zastosuj prawidłowe koszty uzyskania przychodu (standardowe 250 zł lub podwyższone 300 zł miesięcznie).

7. Uwzględnij przychody zwolnione z podatku w sekcji G (ulgi Polskiego Ładu).

8. Złóż czytelny podpis płatnika lub osoby upoważnionej i wstaw datę sporządzenia.

Jak uniknąć błędów w formularzu PIT-11?

Aby uniknąć błędów w formularzu PIT-11, płatnik musi dokładnie zweryfikować dane kadrowo-płacowe oraz zgodność kwot z ewidencją. Błędy w PIT-11 prowadzą do nieprawidłowego rozliczenia rocznego podatnika, co może skutkować niedopłatą lub nadpłatą podatku.

Tabela najczęstszych błędów w formularzu PIT-11

Rozwiązywanie 4 głównych problemów z formularzem PIT-11

Błąd w złożonym PIT-11: Złóż korektę informacji PIT-11 z poprawnymi danymi. Zaznacz cel złożenia jako „korekta informacji” (kwadrat nr 2 w sekcji A). Przekaż poprawiony PIT-11 zarówno do urzędu skarbowego, jak i podatnikowi.

Podatnik zgłasza niezgodność danych: Zweryfikuj dane z ewidencją płacową. Jeśli błąd jest po stronie płatnika – wystaw korektę PIT-11 i przekaż obu stronom. Podatnik na tej podstawie może skorygować swoje zeznanie roczne.

Spóźnione złożenie PIT-11: Złóż PIT-11 niezwłocznie. Aby uniknąć kary, złóż równocześnie czynny żal do naczelnika urzędu skarbowego. Czynny żal jest skuteczny, jeśli organ nie dysponował jeszcze informacją o uchybieniu.

Brak możliwości kontaktu z podatnikiem (np. po zwolnieniu): Wyślij PIT-11 na ostatni znany adres zamieszkania listem poleconym. Zachowaj potwierdzenie nadania jako dowód wypełnienia obowiązku.

Scenariusze użycia – kiedy należy sporządzić PIT-11?

Formularz PIT-11 należy sporządzić za każdy rok podatkowy, w którym płatnik wypłacał świadczenia podlegające opodatkowaniu lub zwolnione z podatku.

6 najczęstszych scenariuszy związanych z PIT-11 (Tabela)

Porównanie: PIT-11 vs PIT-8C vs IFT-1R – który formularz sporządzić?

Aby wybrać odpowiedni formularz informacyjny, płatnik musi określić rodzaj wypłacanych świadczeń oraz status podatkowy podatnika.

Specyfikacja techniczna formularza PIT-11

Formularz PIT-11 jest sformalizowanym dokumentem państwowym, który składa się z sekcji A–G oraz części podpisowej. Prawidłowe wypełnienie wymaga znajomości jego 8 podstawowych parametrów technicznych.

Wersja dokumentu: Wersja 29 formularza PIT-11 – PIT-11(29) – stosuje się do przychodów uzyskanych od 1 stycznia 2025 r.

Struktura formularza: Dokument zawiera sekcje A (miejsce i cel złożenia), B (dane płatnika), C (dane podatnika), D (koszty uzyskania przychodu), E (dochody i zaliczki), F (przychody nieobjęte obowiązkiem poboru zaliczek) oraz G (przychody zwolnione z podatku).

Czas wypełnienia: 5–10 minut w programie kadrowo-płacowym, 15–30 minut przy ręcznym wypełnianiu.

Dostępne formaty: Formularz elektroniczny (XML/e-Deklaracje) oraz druk papierowy (format A4) do przekazania podatnikowi.

Kompatybilność systemowa: System e-Deklaracje (gov.pl), programy kadrowo-płacowe, program fillup, systemy ERP.

Metody autoryzacji: Kwalifikowany podpis elektroniczny lub dane autoryzujące płatnika (przychody z PIT za poprzedni rok).

Forma złożenia do US: Wyłącznie elektronicznie – brak możliwości złożenia papierowego do urzędu skarbowego.

Podstawa prawna: Art. 35 ust. 6, art. 39 ust. 1, art. 42 ust. 2 pkt 1, art. 42a ust. 1, art. 42e ust. 6 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2026 r. poz. 592, z późn. zm.).

FAQ – Najczęściej zadawane pytania o formularz PIT-11

Czym jest PIT-11?

PIT-11 to informacja podatkowa, którą płatnik (pracodawca, zleceniodawca) przekazuje podatnikowi i urzędowi skarbowemu. Zawiera dane o przychodach, dochodach, pobranych zaliczkach na podatek i składkach ZUS za dany rok podatkowy. PIT-11 nie jest deklaracją podatkową – służy jako podstawa do sporządzenia zeznania rocznego przez podatnika.

Do kiedy należy przekazać PIT-11 pracownikowi?

Płatnik musi przekazać PIT-11 podatnikowi (pracownikowi, zleceniobiorcy) do końca lutego roku następującego po roku podatkowym. Formularz można doręczyć w formie papierowej lub elektronicznej – ustawa nie narzuca konkretnej formy, pozostawiając tę kwestię decyzji płatnika.

Czy można złożyć PIT-11 w formie papierowej do urzędu skarbowego?

Nie, PIT-11 do urzędu skarbowego przekazuje się wyłącznie w formie elektronicznej za pośrednictwem systemu e-Deklaracje. Wyjątku nie stanowią nawet płatnicy rozliczający składki za niewielką liczbę osób.

Co zrobić, jeśli nie otrzymałem PIT-11 od pracodawcy?

Jeśli nie otrzymałeś PIT-11 w terminie, wezwij pracodawcę na piśmie do jego wydania. Jeśli to nie przyniesie skutku, złóż zeznanie roczne na podstawie własnych danych (pasków wynagrodzeń, umów) i w informacjach dodatkowych zeznania wskaż, że płatnik nie przekazał PIT-11. Za niedostarczenie PIT-11 pracodawcy grozi grzywna do 180 stawek dziennych.

Czy mogę otrzymać kilka PIT-11 za jeden rok?

Tak, jeśli w danym roku podatkowym pracowałeś u kilku pracodawców lub zleceniodawców, każdy z nich sporządzi oddzielny PIT-11. Dane ze wszystkich otrzymanych PIT-11 należy zsumować w jednym zeznaniu rocznym (PIT-37 lub PIT-36).

Jak skorygować błąd w PIT-11?

Aby skorygować błąd, płatnik sporządza nową informację PIT-11 z poprawnymi danymi i zaznacza w sekcji A cel złożenia jako „korekta informacji”. Poprawiony PIT-11 przekazuje zarówno urzędowi skarbowemu (elektronicznie), jak i podatnikowi. Na podstawie skorygowanego PIT-11 podatnik może złożyć korektę zeznania rocznego.

Powiązane formularze i narzędzia

Płatnik sporządzający formularz PIT-11 może potrzebować powiązanych formularzy i narzędzi.

Deklaracja PIT-4R: Roczna deklaracja o pobranych zaliczkach na podatek dochodowy – składana do urzędu skarbowego do końca stycznia.

Deklaracja PIT-8AR: Roczna deklaracja o zryczałtowanym podatku dochodowym – dla umów do 200 zł i świadczeń opodatkowanych ryczałtem.

Informacja PIT-8C: Informacja o przychodach z kapitałów pieniężnych i praw majątkowych – np. zyski z papierów wartościowych.

Informacja IFT-1R: Informacja o przychodach nierezydentów opodatkowanych zryczałtowanym podatkiem dochodowym.

Zeznanie roczne PIT-37: Roczne zeznanie podatkowe dla osób uzyskujących przychody za pośrednictwem płatnika (pracownicy, zleceniobiorcy).

Program fillup: Aplikacja do elektronicznego wypełniania PIT-11 z weryfikacją danych i możliwością wysłania przez e-Deklaracje.

Podstawa prawna

Art. 35 ust. 6, art. 39 ust. 1, art. 42 ust. 2 pkt 1, art. 42a ust. 1, art. 42e ust. 6 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2026 r. poz. 592, z późn. zm.).

Nota prawna

PAMIĘTAJ! Gdy wypełnisz formularz – przeczytaj go uważnie w wersji ostatecznej lub skonsultuj się ze specjalistą! Udostępnione przez nas wzory druków, formularzy, pism, deklaracji lub umów należy zawsze właściwie przetworzyć, uzupełnić lub dopasować do swojej sytuacji.

Pamiętaj, że podpisując dokument kształtujesz nim swoje prawa lub obowiązki, zatem zachowaj należytą uwagę przy zmianach i jego wypełnianiu. Ze względu na niepowtarzalność każdej czynności, samodzielnie lub na podstawie opinii specjalisty musisz ocenić, czy wykorzystany formularz został zastosowany przez Ciebie odpowiednio do stanu faktycznego, prawnego lub zamierzonego celu.

Słowniczek pojęć – terminologia podatkowa PIT-11

Poniższa tabela przedstawia 10 kluczowych pojęć podatkowych związanych z formularzem PIT-11. Słowniczek ten wyjaśnia specjalistyczną terminologię, aby ułatwić płatnikom prawidłowe zrozumienie przepisów i bezbłędne wypełnienie informacji.

Art. 35 ust. 64), art. 39 ust. 1, art. 42 ust. 2 pkt 1, art. 42a ust. 1, art. 42e ust. 6 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2021 r. poz. 1128, z późn. zm.), zwanej dalej „ustawą”; art. 35a ust. 5 ustawy, w brzmieniu obowiązującym przed dniem 26 października 2007 r.)

PAMIĘTAJ! Gdy wypełnisz formularz - przeczytaj go uważnie w wersji ostatecznej lub skonsultuj się ze specjalistą! Udostępnione przez nas wzory druków, formularzy, pism, deklaracji lub umów należy zawsze właściwie przetworzyć, uzupełnić lub dopasować do swojej sytuacji.

Pamiętaj, że podpisując dokument kształtujesz nim swoje prawa lub obowiązki, zatem zachowaj należytą uwagę przy zmianach i jego wypełnianiu. Ze względu na niepowtarzalność każdej czynności, samodzielnie lub na podstawie opinii specjalisty musisz ocenić, czy wykorzystany formularz zastał zastosowany przez Ciebie odpowiednio do stanu faktycznego, prawnego lub zamierzonego celu.