Zaświadczenie UE/EOG (niem. Bescheinigung EU/EWR) jest oficjalnym dokumentem potwierdzającym dochody osiągnięte w Polsce, wydawanym przez polski urząd skarbowy na potrzeby zagranicznego organu podatkowego. Wzór formularza jest dwujęzyczny (polsko-niemiecki) i służy przede wszystkim osobom pracującym w Niemczech, które potrzebują potwierdzić swoje polskie dochody przed niemieckim Finanzamt.
Zaświadczenie jest wystawiane na podstawie art. 306a–306e Ordynacji podatkowej. Niemiecki Finanzamt wymaga tego dokumentu, aby zastosować korzystniejsze opodatkowanie w ramach tzw. nieograniczonego obowiązku podatkowego (§ 1a ust. 2 niemieckiej ustawy o podatku dochodowym – Einkommensteuergesetz, EStG). Bez tego zaświadczenia zwrot podatku z Niemiec może być znacznie niższy.
Zaświadczenie UE/EOG służy do wykazania dochodów osiągniętych w Polsce (i ewentualnie dochodów współmałżonka) przed zagranicznym organem podatkowym – najczęściej niemieckim Finanzamt.
Dokument ten pełni 5 głównych funkcji:
Potwierdzenie dochodów z Polski (urząd skarbowy potwierdza kwoty dochodów wykazanych w polskich zeznaniach PIT za dany rok).
Umożliwienie korzystniejszego opodatkowania w Niemczech (Finanzamt na podstawie zaświadczenia może zastosować nieograniczony obowiązek podatkowy wg § 1a EStG).
Prawidłowe obliczenie stawki podatkowej (niemiecki fiskus uwzględnia dochody światowe podatnika do wyliczenia stawki wg zasady Progressionsvorbehalt).
Uniknięcie podwójnego opodatkowania (zaświadczenie dokumentuje, które dochody zostały już opodatkowane w Polsce).
Warunek zwrotu podatku z Niemiec (bez zaświadczenia Finanzamt często nie uwzględnia ulg i odliczeń, co obniża kwotę zwrotu).
Ważne: Zaświadczenie UE/EOG dotyczy krajów UE i EOG. Dla osób zamieszkałych poza UE/EOG istnieje odrębny formularz: „Bescheinigung außerhalb EU/EWR” (zaświadczenie dla krajów spoza UE/EOG).
Zaświadczenie UE/EOG jest potrzebne osobom, które pracują lub pracowały za granicą (głównie w Niemczech) i chcą rozliczyć podatek dochodowy w kraju zatrudnienia.
Polacy pracujący w Niemczech: osoby, które osiągały dochody z pracy najemnej w Niemczech i chcą rozliczyć podatek w Finanzamt.
Polacy pracujący w Austrii, Belgii, Holandii i innych krajach UE/EOG: zaświadczenie jest akceptowane przez organy podatkowe różnych państw UE/EOG.
Współmałżonkowie: jeśli podatnik rozlicza się wspólnie z małżonkiem w Niemczech – zaświadczenie obejmuje też dochody współmałżonka.
Pracownicy niemieckiej służby publicznej: osoby zatrudnione na podstawie umowy zlecenia służbowego poza UE/EOG (§ 1a ust. 2 EStG).
Osoby, które nie osiągały żadnych dochodów w Polsce w danym roku podatkowym, mogą również uzyskać zaświadczenie – urząd wystawi je z wartością „0,00 zł”. Nie potrzebują go osoby rozliczające się wyłącznie w Polsce, bez dochodów zagranicznych.
Wniosek o wydanie zaświadczenia UE/EOG można złożyć w dowolnym momencie – nie ma sztywnego terminu. Zaświadczenie jest wydawane w ciągu 7 dni od złożenia wniosku (art. 306a § 5 Ordynacji podatkowej).
| Sposób złożenia wniosku | Opłata | Termin wydania |
|---|---|---|
| e-Urząd Skarbowy (podatki.gov.pl) | Bezpłatnie | 7 dni |
| ePUAP (profil zaufany) | 17 zł (opłata skarbowa) | 7 dni |
| Papierowo (osobiście w urzędzie) | 17 zł (opłata skarbowa) | 7 dni |
| Papierowo (pocztą) | 17 zł (opłata skarbowa) | 7 dni + czas pocztowy |
Ważne: Opłatę skarbową 17 zł uiszcza się przelewem na konto urzędu gminy właściwego dla siedziby urzędu skarbowego. W tytule przelewu należy wpisać „opłata skarbowa za zaświadczenie EU/EWR” oraz imię i nazwisko. Dowód zapłaty dołącza się do wniosku.
Wzór zaświadczenia UE/EOG (Bescheinigung EU/EWR) dostępny jest w wersji dwujęzycznej polsko-niemieckiej. Formularz składa się z 4 stron.
Pobierz wzór zaświadczenia UE/EOG – wersja polsko-niemiecka (PDF) – druk do wypełnienia i złożenia w urzędzie skarbowym.
Złóż wniosek o zaświadczenie online (e-Urząd Skarbowy) – bezpłatne złożenie przez portal podatki.gov.pl.
Wzór zaświadczenia UE/EOG składa się z 4 stron i zawiera dane podatnika, współmałżonka oraz informacje o dochodach.
Strona 1 (język niemiecki): 1. egzemplarz dla niemieckiego Finanzamt – dane podatnika, współmałżonka, rodzaj i wysokość dochodów.
Strona 2 (język niemiecki): adnotacje urzędowe Finanzamt.
Strona 3 (język polski): kopia dla polskiego urzędu skarbowego – potwierdzenie dochodów.
Strona 4 (język polski): kopia dla podatnika.
Dane podatnika: imię, nazwisko, data urodzenia, adres zamieszkania, niemiecki numer identyfikacji podatkowej (Steuernummer/IdNr).
Dane współmałżonka: imię, nazwisko, data urodzenia, dochody (jeśli rozliczenie wspólne).
Informacje o dochodach: łączny dochód roczny w PLN, rodzaj dochodów (praca najemna, działalność, emerytura), rok podatkowy.
Wniosek o wydanie zaświadczenia UE/EOG składa się we właściwym urzędzie skarbowym (wg miejsca zamieszkania w Polsce).
Elektronicznie – e-Urząd Skarbowy (bezpłatnie): zaloguj się na podatki.gov.pl, złóż wniosek o zaświadczenie, dołącz wypełniony formularz EU/EWR. Podpis profilem zaufanym lub bankowością.
Elektronicznie – ePUAP (17 zł): złóż wniosek przez ePUAP z dołączonym dowodem opłaty skarbowej 17 zł.
Papierowo w urzędzie skarbowym (17 zł): przynieś wypełniony formularz, dowód opłaty 17 zł i dokument tożsamości. Możesz odebrać zaświadczenie na miejscu lub pocztą.
Przez pełnomocnika: pełnomocnik składa wniosek z pełnomocnictwem + dodatkowa opłata skarbowa 17 zł za pełnomocnictwo.
Aby uzyskać zaświadczenie UE/EOG, należy wypełnić formularz danymi osobowymi i złożyć wniosek w urzędzie skarbowym.
Krok 1: Pobierz wzór formularza UE/EWG. Pobierz dwujęzyczny wzór polsko-niemiecki (Bescheinigung EU/EWR) z portalu e-druki.pl lub podatki.gov.pl.
Krok 2: Wypełnij dane osobowe. Wpisz swoje dane: imię, nazwisko, datę urodzenia, adres, niemiecki numer podatkowy (Steuernummer/IdNr). Dane współmałżonka – jeśli rozliczenie wspólne.
Krok 3: Pozostałe pola zostaw puste. Pola dotyczące dochodów wypełni urzędnik na podstawie polskich zeznań PIT.
Krok 4: Uiść opłatę skarbową (jeśli wymagana). 17 zł przelewem – nie dotyczy wniosku przez e-Urząd Skarbowy (bezpłatny).
Krok 5: Złóż wniosek. Elektronicznie (e-US / ePUAP) lub papierowo w urzędzie skarbowym.
Krok 6: Odbierz zaświadczenie. W ciągu 7 dni urząd wyda zaświadczenie. Egzemplarz 1 (niemiecki) wysyłasz do Finanzamt, egzemplarz 4 zachowujesz.
Przed złożeniem wniosku wnioskodawca powinien sprawdzić 8 kluczowych elementów.
1. Upewnij się, że złożyłeś zeznanie PIT za odpowiedni rok podatkowy w polskim urzędzie skarbowym.
2. Wpisz prawidłowe dane osobowe – zgodne z dokumentem tożsamości.
3. Podaj niemiecki numer podatkowy (Steuernummer lub IdNr) – Finanzamt wymaga go na formularzu.
4. Jeśli rozliczenie wspólne – wpisz również dane współmałżonka.
5. Sprawdź, która wersja językowa jest wymagana (polsko-niemiecka jest najbezpieczniejsza).
6. Jeśli składasz papierowo lub przez ePUAP – przygotuj dowód opłaty 17 zł.
7. Nie wypełniaj pól dotyczących dochodów – urzędnik uzupełni je na podstawie Twoich PIT-ów.
8. Sprawdź kompletność zaświadczenia przy odbiorze (pieczęć, podpis urzędnika, dane dochodów).
Aby uniknąć błędów, należy poprawnie wypełnić dane osobowe i złożyć PIT za odpowiedni rok przed wnioskowaniem o zaświadczenie.
| ❌ Najczęstszy błąd | ✓ Prawidłowe postępowanie |
|---|---|
| Brak złożonego PIT-a za dany rok w polskim US | Złóż PIT za odpowiedni rok PRZED wnioskowaniem o zaświadczenie |
| Błędne dane osobowe (imię, data urodzenia) | Dane muszą być zgodne z dokumentem tożsamości i zeznaniem PIT |
| Brak niemieckiego numeru podatkowego | Steuernummer/IdNr jest wymagany – podaj go w formularzu |
| Wypełnienie pól dochodowych przez podatnika | Pola dotyczące dochodów wypełnia wyłącznie urzędnik US |
| Brak dowodu opłaty 17 zł (przy wersji papierowej/ePUAP) | Dołącz potwierdzenie przelewu 17 zł z odpowiednim tytułem |
Urząd odmówił wydania zaświadczenia: Urząd wydaje postanowienie o odmowie (art. 306c OP). Przysługuje zażalenie do dyrektora izby administracji skarbowej.
Nie mam dochodów w Polsce: Urząd może wydać zaświadczenie z wartością „0,00 zł”. Brak dochodu nie wyklucza wydania dokumentu.
Mieszkam za granicą i nie mogę przyjść osobiście: Złóż wniosek elektronicznie przez e-Urząd Skarbowy (bezpłatnie) lub przez pełnomocnika.
Finanzamt nie akceptuje wersji językowej: Użyj wersji polsko-niemieckiej lub niemieckiej – są zawsze akceptowane.
Zaświadczenie UE/EOG jest potrzebne w każdej sytuacji, gdy zagraniczny organ podatkowy wymaga potwierdzenia polskich dochodów.
| Sytuacja | Zaświadczenie UE/EOG? | Uwagi |
|---|---|---|
| Polak pracujący w Niemczech rozlicza roczny PIT w Finanzamt | TAK | Standardowy scenariusz – zaświadczenie za rok pracy w DE |
| Polak pracujący w Niemczech, wspólne rozliczenie z małżonkiem | TAK | Zaświadczenie obejmuje również dochody współmałżonka |
| Polak pracujący w Holandii/Austrii/Belgii | TAK (wersja językowa danego kraju) | Zaświadczenie UE/EOG – różne wersje językowe |
| Brak dochodów w Polsce w danym roku | TAK (z wartością „0,00 zł”) | Finanzamt wymaga zaświadczenia nawet przy zerowych dochodach PL |
| Osoba pracująca wyłącznie w Polsce, bez dochodów zagranicznych | NIE | Zaświadczenie potrzebne wyłącznie do rozliczeń zagranicznych |
| Pracownik niemieckiej służby publicznej poza UE/EOG | TAK (§ 1a ust. 2 EStG) | Specjalny przypadek – rozszerzenie na osoby poza UE/EOG |
Istnieją różne typy zaświadczeń podatkowych. Wybór zależy od kraju pracy i celu dokumentu.
| Kryterium | Zaświadczenie UE/EOG (Bescheinigung EU/EWR) | Zaświadczenie spoza UE/EOG (Bescheinigung außerhalb EU/EWR) | Zaświadczenie o rezydencji podatkowej (CFR-1) |
|---|---|---|---|
| Dla kogo? | Osoby z krajów UE/EOG pracujące w Niemczech | Osoby spoza UE/EOG pracujące w Niemczech | Osoby potwierdzające rezydencję podatkową w PL |
| Cel | Potwierdzenie dochodów z PL dla Finanzamt | Potwierdzenie dochodów z PL dla Finanzamt | Potwierdzenie, że podatnik jest rezydentem PL |
| Wersja językowa | Dwujęzyczna (polsko-niemiecka i inne) | Dwujęzyczna | Wielojęzyczna |
| Opłata | 17 zł (papier/ePUAP) / bezpłatnie (e-US) | 17 zł / bezpłatnie (e-US) | 17 zł / bezpłatnie (e-US) |
| Podstawa prawna (PL) | Art. 306a–306e OP | Art. 306a–306e OP | Art. 306l OP |
Wzór zaświadczenia UE/EOG jest dokumentem urzędowym wydawanym przez polski urząd skarbowy. Poniżej 8 kluczowych parametrów.
Nazwa dokumentu: Zaświadczenie UE/EOG (Bescheinigung EU/EWR) – zaświadczenie zagranicznego organu podatkowego do zeznania podatkowego dot. podatku dochodowego.
Format: 4 strony: str. 1–2 (niemiecki, dla Finanzamt), str. 3 (polski, kopia US), str. 4 (polski, kopia podatnika).
Wersje językowe: Polsko-niemiecka (najpopularniejsza), polsko-angielska, polsko-holenderska, niemiecko-chorwacka i inne.
Opłata: 17 zł (papier/ePUAP) lub bezpłatnie (e-Urząd Skarbowy).
Termin wydania: 7 dni od złożenia wniosku (art. 306a § 5 OP).
Ważność: Bezterminowa – zaświadczenie dotyczy konkretnego roku podatkowego i nie traci ważności.
Organ wydający: Naczelnik urzędu skarbowego właściwego wg miejsca zamieszkania podatnika w Polsce.
Podstawa prawna (PL): Art. 306a–306e ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2025 r. poz. 111, z późn. zm.).
Przez e-Urząd Skarbowy – bezpłatnie. Przez ePUAP lub papierowo – 17 zł opłaty skarbowej.
Urząd skarbowy wydaje zaświadczenie w ciągu 7 dni od złożenia wniosku (art. 306a § 5 Ordynacji podatkowej).
Nie – zaświadczenie jest ważne bezterminowo. Dotyczy konkretnego roku podatkowego, a dane o dochodach za ten rok nie ulegną zmianie.
Tak – przez e-Urząd Skarbowy (podatki.gov.pl) bez konieczności przyjeżdżania do Polski. Można też działać przez pełnomocnika.
Urząd wyda zaświadczenie z wartością „0,00 zł”. Finanzamt często wymaga zaświadczenia nawet przy zerowych dochodach polskich.
Polsko-niemiecka (Bescheinigung EU/EWR – deutsch/polnisch). Jest zawsze akceptowana zarówno przez polski urząd skarbowy, jak i niemiecki Finanzamt.
Osoba ubiegająca się o zaświadczenie UE/EOG może potrzebować powiązanych dokumentów.
Zaświadczenie spoza UE/EOG (Bescheinigung außerhalb EU/EWR): dla osób zamieszkałych poza UE/EOG.
Zaświadczenie o rezydencji podatkowej (CFR-1): potwierdzenie miejsca rezydencji podatkowej w Polsce.
PIT-36 / PIT-37: roczne zeznanie podatkowe – musi być złożone za dany rok przed wnioskowaniem o zaświadczenie.
PIT/ZG: załącznik do PIT o dochodach zagranicznych – jeśli podatnik miał dochody z Niemiec opodatkowane w PL.
Program fillup: Aplikacja do elektronicznego wypełniania formularzy podatkowych z weryfikacją danych.
Art. 306a–306e ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2025 r. poz. 111, z późn. zm.) – wydawanie zaświadczeń przez organy podatkowe.
§ 1a ust. 2 Einkommensteuergesetz (EStG) – niemiecka ustawa o podatku dochodowym – traktowanie obywateli UE/EOG jako osób podlegających nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu.
Ustawa z dnia 16 listopada 2006 r. o opłacie skarbowej (Dz. U. z 2025 r. poz. 1154, z późn. zm.) – opłata 17 zł za wydanie zaświadczenia.
PAMIĘTAJ! Gdy wypełnisz formularz – przeczytaj go uważnie w wersji ostatecznej lub skonsultuj się ze specjalistą! Udostępnione przez nas wzory druków, formularzy, pism, deklaracji lub umów należy zawsze właściwie przetworzyć, uzupełnić lub dopasować do swojej sytuacji.
Pamiętaj, że podpisując dokument kształtujesz nim swoje prawa lub obowiązki, zatem zachowaj należytą uwagę przy zmianach i jego wypełnianiu. Ze względu na niepowtarzalność każdej czynności, samodzielnie lub na podstawie opinii specjalisty musisz ocenić, czy wykorzystany formularz został zastosowany przez Ciebie odpowiednio do stanu faktycznego, prawnego lub zamierzonego celu.
Poniższa tabela przedstawia 10 kluczowych pojęć związanych z zaświadczeniem UE/EOG.
| Pojęcie | Wyjaśnienie |
|---|---|
| Bescheinigung EU/EWR | Niemiecka nazwa zaświadczenia UE/EOG – oficjalny druk do potwierdzenia dochodów z Polski dla niemieckiego Finanzamt. |
| Finanzamt | Niemiecki urząd skarbowy. Wymaga zaświadczenia UE/EOG do rocznego rozliczenia podatkowego. |
| § 1a EStG | Paragraf niemieckiej ustawy o podatku dochodowym umożliwiający traktowanie obywateli UE/EOG jako osób z nieograniczonym obowiązkiem podatkowym. |
| Progressionsvorbehalt | Niemiecka zasada podatkowa – dochody światowe wpływają na stawkę podatku, nawet jeśli nie są opodatkowane w Niemczech. |
| Nieograniczony obowiązek podatkowy | Status umożliwiający korzystanie z pełnych ulg i odliczeń w Niemczech (jak rezydent). Wymaga zaświadczenia UE/EOG. |
| Opłata skarbowa 17 zł | Opłata za wydanie zaświadczenia (papier/ePUAP). Nie dotyczy e-Urzędu Skarbowego (bezpłatny). |
| Steuernummer / IdNr | Niemiecki numer identyfikacji podatkowej. Należy wpisać w formularzu EU/EWR. |
| Art. 306a OP | Przepis Ordynacji podatkowej regulujący wydawanie zaświadczeń przez organy podatkowe. Termin 7 dni (§ 5). |
| CFR-1 | Zaświadczenie o rezydencji podatkowej – inny dokument niż EU/EWR, potwierdzający miejsce rezydencji (nie dochody). |
| Bescheinigung außerhalb EU/EWR | Zaświadczenie dla osób zamieszkałych poza UE/EOG – odrębny formularz dla krajów trzecich. |
Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. 1991 nr 80 poz. 350). Z późniejszymi zmianami.
PAMIĘTAJ! Gdy wypełnisz formularz - przeczytaj go uważnie w wersji ostatecznej lub skonsultuj się ze specjalistą! Udostępnione przez nas wzory druków, formularzy, pism, deklaracji lub umów należy zawsze właściwie przetworzyć, uzupełnić lub dopasować do swojej sytuacji.
Pamiętaj, że podpisując dokument kształtujesz nim swoje prawa lub obowiązki, zatem zachowaj należytą uwagę przy zmianach i jego wypełnianiu. Ze względu na niepowtarzalność każdej czynności, samodzielnie lub na podstawie opinii specjalisty musisz ocenić, czy wykorzystany formularz zastał zastosowany przez Ciebie odpowiednio do stanu faktycznego, prawnego lub zamierzonego celu.
Dołącz do programu resellerskiego i zostań specjalistą od przyjaznych formularzy, e-deklaracji i e-administracji, ponieważ fillup to formalności wypełnione.